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项目经济活动分析工作指南. 附件 （附件1）房建项目成本归集原则. （附件2）房建项目安全文明施工费归集原则....10 （附件3）房建项目商务财务收入科目对照表....11 （附件4）房建项目商务财务成本科目对照表....12 （附件5）房建项目月度简要分析流程图...13 （附件6）房建项目月度简要分析简报模板...14 （附件7）房建项目月度消耗量分析样表....18 （附件8）项目成本费用确认表......19 （附件9）房建项目季度全面分析流程图....20 （附件10）房建项目季度全面分析报告模板..21 （附件11）房建项目季度成本分析样表...28 （附件12）项目经济活动分析时序节点表....49 （附件13）相关词语定义及解释.......50
项目经济活动分析工作指南
（试行）
1总则 1.1目的 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大会 议精神，进一步规范、指导项目经济活动分析工作，统一数据统计口径， 明确各项数据指标范围，实现全局成本分析标准化，提高工作效率，基 于财商一体化成本管理体系，特编制本操作指南。
1.2管理原则 1.2.1总体原则 精细成本管理：财商成本科目归口匹配、数据来源统一、输出结果一致， 实现数据线上管理；细化管理标准，量化控制指标，完善企业成本要素 库，建立多维分析模型，设置关键指标参数值，构建科学评价体系。
财商一体化管理：财商协同形成系统合力，加强业务融合，明确职能分 工。
项目商务部负责项目总成本的整体把控，牵头项目生产性费用的目 标成本测算、计划、管理、分析纠偏和考核；项目财务人员负责项目间 接费用的目标成本测算、计划、管理、分析纠偏和考核。
1.2.2项目成本分类原则 项目生产性费用包括人工费、直接材料费、专业分包工程费、机械使用 费、周转材料费、安全文明施工费、总包服务费、签证变更费用； 项目间接费用包括项目其他措施费、现场经费、规费及其他应缴费、资 金占用费、税金及附加； 各成本科目的归集原则详见附件1、附件2。
1.2.3项目经济活动分析频次原则 因全局各单位管理现状和项目类型存在一定差别，工程局倡导按月进开 展经济活动分析，各单位根据实际情况自行从以下两种方式确定本单位 分析频次： （1）按照月度开展成本分析，即每月进行详细和全面分析。
（2）按“月度简要分析+季度全面分析”相结合方式开展。
月度简要分析即月度根据项目当月主要成本子项确定分析对象，进行消 耗量对比分析。
季度全面分析即季度进行详细和全面分析，包括项目成本分析、项目商 务策划及风险化解进展情况分析、项目目标责任书中各项指标完成情况 分析等内容。
1.2.4项目经济活动分析同步原则 遵循实际成本同项目目标成本相匹配原则；坚持实际形象进度、合同收 入、实际成本三同步原则；坚持合同收入保守稳健、实际成本真实准确 的原则。
1.3适用范围 本工作指南适用于境内建造项目。
2职责分工 2.1项目经济活动分析职责分工 项目经理是项目经济活动分析的第一责任人；项目商务部牵头、项目财 务人员配合完成项目经济活动分析工作，项目全员参与。
2.2项目成本管控职责分工 项目成本管控实行“谁使用，谁负责，谁计划，谁管控”的总体原则。
项目商务部负责专业分包工程费的管控及分析纠偏，协助其他部门完成 相应范围生产性费用的分析纠偏； 项目财务人员负责间接费用的管控及分析纠偏，协助其他部门完成对应 业务范围的成本核算； 项目物资部负责物料消耗的管控，按期盘点并分析纠偏； 项目机电部负责机械使用费的管控，按期盘点并分析纠偏； 项目其他部门依据各部门职责分工负责各自管控成本的盘点并分析纠 偏。
3数据统计方法 3.1合同收入确定方法 按承包合同约定的计量计价条款确定的分析期内完成工程（工作）的造 价金额，应与分析期的成本相对应。
商务财务收入科目对照表见附件3。
3.1.1合同清单内收入确认方法 根据工程部出具的形象进度，按承包合同计价条款确定的合同清单范围 内金额计入合同收入。
3.1.2签证变更收入确认方法 3.1.2.1业主已确认金额的，按确认金额计入合同收入。
3.1.2.2业主已确认事实但未确认金额的，依据承包合同计价原则预估收入的 60%-80%计入合同收入。
3.1.2.3业主未确认事实的，合同收入为零。
3.1.3总包服务费计取方法 3.1.3.1按照承包合同约定收取的甲指分包管理费，计入合同收入。
3.1.3.2局内分包的管理费，总包项目部冲减成本，局内分包项目部计入成本。
3.1.3.3总包项目部另行收取分包工程（包括甲指、甲直、自行分包、局内分 包等）的管理费、水电费、垃圾清运费等其他费用，均冲减成本。...
