帐Ⅲ
第一章项目背景和需求分析. .12第一节项目背景. 12一、审计的定义.. .12二、审计的分类. .14三、财务审计的目的和意义 ..22第二节需求分析...25一、财政取得的主要成绩和财政改革， ..26二、财政预算和财政管理中存在的主要问题，三、深化财务审计的思考.. ...36四、财务审计的发展趋势 ..43第二章整体服务方案... 44第一节整体服务设想. .44一、服务理念... ...4.二、服务内容. .45三、服务要求...46四、服务期限.. ..47五、服务标准. ...47第二节审计准则和审计依据 .55一、审计准则. ...55二、审计依据. .56
第三节财务审计工作方法 ..61
一、查账法.. ...61二、顺查法. ..61三、逆查法. ..62四、审阅法. ...63五、复核法. ..64六、核对法. ...65七、调节法...67八、分析法. ..68九、推理法....69十、盘点法.. ...69第四节审计工作流程 ..71一、接受业务委托. .71二、计划审计工作 ..72三、实施风险评估程序. ...72四、实施控制测试和实质性程序. ..73五、完成审计工作和编制审计报告， ...73第五节增值延伸服务. ...74第六节项目重难点及解决措施. ...80一、项目重难点， .80二、解决措施. ...82第七节合理化建议 .90
.96第一节项目组织机构. ...96一、项目组织机构. ..96二、项目组织机构图. ...96第二节项目人员配备.. ..97一、本项目人员配备， ..97二、人员配备表.. ..97三、人员岗位职责...99第三节项目人员守则. .103一、项目人员员工守则. .103二、项目人员执业守则. ..105三、项目管理人员守则. .106第四节项目人员要求.. .107一、思想道德要求. .108二、业务能力要求.. ...110三、综合素质要求. 114第五节人事管理制度.117一、岗位设置. ...117二、岗位职责... ...119第六节会计师职业道德制度 .122一、爱岗敬业. ...123二、诚实守信. 123
第三章项目组织机构及人员配备，
第七节财务管理制度 ...127
一、总则.. ...127二、财务人员管理及岗位职责 ..128三、收益分配. ...128四、资产管理 .129五、负债管理. 131六、收入管理 .131七、成本费用管理132八、财务管理与会计核算， .133第八节业务质量控制制度 .133一、总则... ..133二、质量控制目标. .133三、对业务质量控制. .135四、职业道德规范. 136第九节业务执行管理. ..138一、指导、监督与复核 138二、咨询..144三、意见分歧. .145四、项目质量控制复核. ...146第十节审计工作底稿规定 .149第四章项目拟投入设施设备. ..153第一节项目拟投入设施设备 153
第二节办公设备管理制度 ..154一、目的.. ..154二、适用范围. .154三、职责. ..154四、内容及过程控制 .155第五章服务质量保障. 159第一节质量控制措施. .159一、审计质量控制措施，.159二、事务所质量控制措施， .162第二节服务保障承诺. .164一、实行审计公开.. ...164二、坚持审帮促结合. .164三、遵守服务制度. .164四、提高服务态度. 165五、做好售后服务.. ..165第三节审计人员工作质量要求 165一、坚持原则，依法审计...166二、实事求是，客观公正. .166三、廉洁奉公，不谋私利. ...166四、遵纪守法，严守机密， .167五、加强学习，廉虚谨慎. ...167第四节审计工作执业质量标准 .167
